Trabajar por honorarios no impide deducir un auto, pero sí limita la forma y el monto en que puede hacerse. Para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), este movimiento solo es procedente cuando el vehículo es estrictamente necesario para la actividad profesional y se cumplen los requisitos fiscales establecidos en la Ley del ISR.
En primer lugar, es clave el régimen fiscal. Las personas físicas que tributan en el régimen de Servicios Profesionales (honorarios) pueden deducir inversiones, entre ellas autos, siempre que el vehículo se utilice para generar ingresos. Esto aplica, por ejemplo, a consultores, médicos, arquitectos, abogados o técnicos que requieren trasladarse para prestar sus servicios.
La deducción del auto no es inmediata ni total. El SAT permite hacerlo como inversión mediante depreciación. El monto máximo deducible para carros a gasolina o diésel es de 175 mil pesos más IVA, mientras que para eléctricos, híbridos o de hidrógeno el tope aumenta a 250 mil pesos más IVA. Cualquier excedente no aplica.
Además, la deducción se realiza de forma gradual, generalmente al 25% anual, por lo que el beneficio fiscal se refleja a lo largo de varios ejercicios fiscales y no en una sola declaración. Esto es un punto que muchos contribuyentes desconocen y que suele generar expectativas erróneas.
Consideraciones adicionales al deducir un auto
Otro aspecto fundamental es la forma de pago. El auto debe adquirirse mediante medios electrónicos, transferencia bancaria, cheque o financiamiento formal. Las compras en efectivo no son deducibles. Asimismo, es indispensable contar con una factura electrónica (CFDI) emitida a nombre del contribuyente, con uso fiscal correcto.
El SAT también pone atención al uso del vehículo. Si el auto se utiliza de manera personal y profesional, la autoridad puede cuestionar la deducción en una revisión. Aunque la ley no exige que el coche sea exclusivo, sí debe existir una razonabilidad clara entre la actividad económica y su uso.
Del mismo modo, quienes trabajan por honorarios pueden deducir gastos relacionados, como gasolina, mantenimiento, seguros y arrendamiento, siempre que estén facturados, pagados electrónicamente y vinculados a la actividad profesional.
